单位往来款长期挂账未及时清理的现象普遍存在,主要表现为:往来款项挂账金额较大、账龄较长。往来款长期挂账严重影响了单位财务收支情况的真实性,同时容易造成资产的流失,随着单位领导和财务人员的重视,清理往来款项的工作正在各公司中陆续开展起来,今天小编对往来款项如何清理提出点建议,希望能帮到我们的财务人员们。
1、 单位领导应加强重视对往来账的管理;
2、 定期与对方核对,对收款期已过仍未收回的往来应加强催收;
3、对长期款项及时清理;
4、 制定有效的监督和约束制度,实行责任追究制。
1、 查询所有往来明细账当前余额,包括应收应付账款、其他应收应付账款、预收预付账款、长期应收应付款、应收应付票据等,凡余额不为0者,在电子表上做一个往来账余额表,并划分出账龄;
2、 根据余额表,生成自动对账函(有需要一键生成对账函的,可以联系我)用传真或快递形式发给对方确认;
3、 凡涉及内部员工往来账,只需按当前余额以报表形式在公司宣传通告上发布,限期对账查询;
4、 根据回函情况,对信用期内的客户,如果回函相符,可不予处理,如果回函不符,应查明原因,是否存在会计账务处理错误。对信用期外的客户,如果回函相符,加紧催收。如果回函不符,应查明原因,及时处理。
5、 如果没收到回函,应电话或其他方式联系,了解未回函情况,要求对方及时回函。
6、对长期挂账查明原因,分清责任,提出处理意见。对年代久远、回收无望的呆坏账,需要取得确凿证据表明无法收回的应收款项,要说明原因,经领导审批后办理核销手续。对于超过三年取得确凿证据表明确实无法支付的应付款项,经领导审批后进行处理。
1、债务单位被宣告破产的,;
2、债务单位被注销、吊销工商登记或被有关机构责令关闭的,应当取得当地工商部门注销、吊销公告、有关机构的决议或行政决定文件,以及被投资单位清算报告及清算完毕证明;
3、债务人失踪、死亡(或被宣告失踪、死亡)的,应当取得有关方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清偿完毕或确实无财产可以清偿,或没有承债人可以清偿的证明;
4、涉及诉讼的,应当取得司法机关的判决或裁定及执行完毕的证据;,;
5、涉及仲裁的,应当取得相应仲裁机构出具的仲裁裁决书,以及仲裁裁决执行完毕的相关证明;
6、与债务单位(人)进行债务重组的,应当取得债务重组协议及执行完毕证明;
7、债权超过诉讼时效的,应当取得债权超过诉讼时效的法律文件;
8、清欠收入不足以弥补清欠成本的,应当取得清欠部门的情况说明以及企业董事会或经理(厂长)办公会议批准的会议纪要;
9、其他足以证明应收款项确实发生损失的合法、有效证据。
是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则,在充分调查研究、论证和分析计算基础上,进行职业推断和客观评判,对企业的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书,包括:会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。
1、司法机关的判决或者裁定;
2、公安机关的立案结案证明、回复;
3、工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明;
4、企业的破产清算公告及清偿文件;
5、政府部门的公文及明令禁止的文件;
6、国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告;
7、保险公司对投保资产出具的出险调查单,理赔计算单等;
8、符合法律条件的其他证据。
特定事项的企业内部证据,是指本企业在财产清查过程中,对涉及财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等,主要包括:
1、会计核算有关资料和原始凭证;
2、资产盘点表;
3、相关经济行为的业务合同;
4、企业内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料(数额较大、影响较大的资产损失项目,应当聘请行业内专家参加技术鉴定和论证);
5、企业的内部核批文件及有关情况说明;
6、由于经营管理责任造成的损失,要有对责任人的责任认定及赔偿情况说明。
六、报经批准后进行账务处理
账销案存
1、根据账龄分析计提坏账准备
借:资产减值损失
贷:坏账准备
2、批准核销呆坏账:
借:坏帐准备
贷:应收帐款等
3、批准核销长期挂账确实无法支付的应付款项:
借:应付账款等
贷:营业外收入
4、同一客户(供应商)在不同会计科目下面均挂有往来账的处理
对于同一客户(供应商)在会计账目上最好仅保留一个户头,不同科目下多处挂账容易形成虚增资产和虚增债务。因此,在清理中发现同一客户(供应商)在不同会计科目下挂有往来账的,应尽可能调整至同一科目下面。对于既是客户又是供应商的,如有可能双方可以签署相互抵账协议.双方按抵销后的净额支付,然后把该客户的应收应付的往来账进行抵销合并。
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