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香港的税收制度

教你如何做海外资产配置 2021-09-11 12:24:07

在中国受CRS影响的人群中,其中有相当一部分是企业主,而他们又几乎都会在香港开有公司,其原因就是香港税制与国内税制比较,香港税制具有低税率,简单易操作,地域概念即征税范围只限于从香港赚取或获得的收入,评税基期不同等特点。但具体香港的税制如何,低税率体现在哪些方面,大家还不甚清楚,本期我们就来谈谈香港税制。


香港税制


※ 香港并非全球征税

  • 香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以地域为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。

  • 与内地情形不同,香港不设增值税和营业税,主要直接税是利得税(企业所得税)、薪俸税(个人所得税)和物业税。

  • 税务局每年寄出缴税通知书,利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报,上述税项每年只需报税一次,香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。


最高仅17%的薪俸税

  • 得自受雇工作的收入需缴纳薪俸税。

  • 应缴税的收入包括佣金、红利、约满酬金、津贴(包括教育津贴)以及其他额外津贴。退休金及因在香港提供服务而取得的收入也须课税。

  • 另外,内地居民在任何评税年度留港不超过183天,可获豁免缴纳薪俸税。

  • 相较于内地最高达45%的个人所得税以及3500元起征点,香港最高仅为17%的税率和宽泛的征税档是非常亲民的。每名纳税人需缴纳的税款不会高于其总收入的15%。从官方数据来看,17/18年度的税率较16/17年度的税率没有变化,但各档的征税起点提高5000港元。


  • 除此之外,香港政府考虑到每个纳税人有着不同的家庭负担和生计费用,比如说需要供养的老人、小孩数不同、有的纳税人是单亲家长或是伤残人士等等,因此还设置了不同的个人免税额,且免税额非常高。且每年都会有减免税的政策,还能按照家庭为单位报税,若是一家人仅一人工作,所需缴纳的税几乎为零。

现行企业利得税

  • 香港对各行业、专业或商业于香港产生或得自香港的利润征收利得税。法团业务税率为16.5%,非法团业务的税率则为15%。企业支付的股息无需缴交预扣税。

  • 企业收取的股息也可获豁免利得税,本港亦不征收资本增值税。企业和个人(金融机构除外)存放在认可银行的存款利息收入,可获豁免所得税。亏损可无限期结转以扣减税款。

  • 税改方案释放重大利好!在利得税两级制方面,企业的首200万元利润税率,进一步降至8.25%,即首200万元利润的利得税减半,200万元利润以上则以标准税率16.5%计算。

  • 宽松的免税额制度:对于因兴建工业楼宇和建筑物而产生的资本支出,在支出该年,这笔支出的20%可免税,其后每年的4%免税;商业楼宇每年也享有4%的折旧免税额。翻修商用楼宇而产生的资本支出,分5年等额扣除。如果由最终用户持有,与制造业有关的工业装置及机械、电脑硬件、软件及开发成本的支出,可实时扣除100%。

  • 其他可扣税项目:这些项目包括借入资金的利息、楼宇和占用土地的租金、雇员工资、坏帐、商标和专利注册费、科学研究支出,以及雇员退休计划供款等。

物业税

  • 物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴纳的税款。物业税率统一为可收租金(除差饷外)减去维修及保养免税额20%后的15%。然而,公司为租金收入缴付了所得税后,便无需缴纳物业税。

避免双重征税协定

直至2017/12/13止,香港与以下国家签订全面性避免双重征税协定:

  • 奥地利 •白俄罗斯•比利时 •文莱  •加拿大•捷克•法国•根西岛 •匈牙利 •印尼•爱尔兰•意大利•日本•泽西岛•韩国•科威特•拉脱维亚•列支敦士登•卢森堡•中国内地•马来西亚•马耳他•墨西哥•荷兰•新西兰•巴基斯坦•葡萄牙•卡塔尔•罗马尼亚•俄罗斯•沙特阿拉伯•南非  •西班牙  •瑞士  •泰国  •阿拉伯联合酋长国  •英国  •越南


综上,香港的税收不管是在税率还是免税额方面都比内地有优势不少,如果说有专业机构的进行个人/公司身份和金融架构方面规划的话,客户可以在合理范围内最大保全自己的收入不受到高税收的影响。



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