“五字”交接法
钱、账、税、物、人
主要是出纳交接
——熟悉一下出纳做哪些工作;
——清点保险柜中的现金,看一下跟现金日记账是否一样,只要钱账相符,才可以交接;
——清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的,并与会计登记的应收票据明细账核对相符,不相符的不能交接;
——银行账户的交接:基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额,一定要与银行日记账余额核对相符;
——未走账的原始单据的交接:如借条、发票、合同;
——已经编制好的收付款记账凭证也要交接;
——现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。
主要是针对会计的交接
——往来账的交接:交接清楚哪些欠款属于死账,经过领导同意后进行坏账处理:
——三栏式明细账的交接
——多栏式明细账的交接
——库存商品明细账的交接
——总账的交接:一定要跟日记账、明细账余额核对相符,只有账账一致才可以交接
——对于有的公司存在内外账的情况,都要做到账账相符
——会计交接的时候一定要把财务报表交给新来的会计
主要是适用于有的大企业专门有税务会计
——增值税发票领购簿
——金税盘、报税盘交给新来的会计
——国税的纳税申报密码
——地税申报的密码
——国地税联系人电话
——国地税的纳税申报表
——咱们公司每个月增值税税负率一般控制在多少要交接给新来的会计
——把尚未认证的进项发票交接给新来的会计
——告诉新来的会计怎么来认证进项发票
——勾选认证、现场认证、扫描认证
——将公司剩余的空白的纳税申报表交接给新来的会计
物不是指的仓库中的商品,那属于仓库保管的交接
——会计日常用的办公用品交接给新来的会计:电脑、打印机、装订机、计算器、纸张、笔、文具;
——会计档案也要作为物体交接给新来的会计:以前年度的凭证、账目、报表、合同;
——财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码;
——有关印鉴的交接;
——相关资质、证件的交接。
指的是与财务部门相关联的人员都要一一对接一下
——与人力资源
——与采购部门
——与销售部门
——与仓库部门
——与行政部门
——与管理层
总结
会计的交接掌握基本的原则:分工不分家、钱账物三分管、内部牵制的原则!
双方交接完毕一定要有交接清单,至少三人签字!
即便双方已经交接,但是遇到财务问题随时沟通!
来源:郝老师说会计
作者:郝守勇
燕园财税教育科研集团位于北京,历经十余年发展,已成为拥有一家研究院,教学服务中心遍布全国,集研究、咨询、培训、科技、人才为一体的智业机构,致力于打造中国最信赖的财税智库。顾问团由郑新立、贾康等著名专家、学者组成。2005年起,燕园财税开始承担中英政府合作项目——剑桥大学高级财务管理全国培训认证管理工作,2006年起承担澳大利亚公共会计师(IPA AU)全国会员发展和服务工作。2015年启动剑桥大学CIE-CFO同学会筹建工作。
十年来,累计培训财务总监学员近十万名,IPA AU会员两千余名。2012年,在中国国际经济交流中心财政部财科所、国家税务总局税科所的主要领导倡议下,燕园财税启动了财税会员制项目,以“财务创新”和“管理会计转型”为主线,提出“分层培训、节奏管理、双师制、共建共享、MOOC”等国际先进教育理念。提供围绕“解决实际工作问题,提升实战技能、打通职业通道、构建多层次交流平台”等极具特色的系列服务,以其专业化、实战化和国际化,赢得了数万家企业的好评。
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